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“营改增”后对相关企业的建议

2016-12-03 18:38 来源: 互联网 作者:张仁杰等 浏览次数 3696


  (一)改变现有经营业务的比例,增多可产生税收抵扣的业务。以服务业为例,现在很多企业虽然是服务行业,但实际上是以服务业为主,也从事买卖商品等服务。因此,企业可以调整自身的业务比例,适当的扩大买卖商品业务的比例,来获取更多的进项税额。当然,这一措施有其本质上的缺陷。第一,买卖商品服务的比例有一定的限度,不能大幅度的扩张。从事服务行业的企业的主要产品是服务,如果买卖货物的业务比例大于了服务的比例,就从本质上改变了这一企业的行业性质,是不可取的。第二,过大的扩张销售业务的比例,会增加企业的经营风险。由于消费者主要消费的是服务产品,因此,若盲目扩大买卖商品的比例,可能会导致商品的滞销,对企业的经营带去不小的压力,增大企业的风险。所以,这一措施有其局限性,企业只可适度地增加买卖商品的比例,起到缓解税负压力的作用。 
  (二)拓展企业的海外经营领域。由于实行增值税之后,企业能够享受出口退税这一政策,该政策能够使企业在不改变销售利润的情况下降低自身的税负。因此,企业可以考虑扩大自己的业务范围,开始从事国外的相关服务贸易。在经济全球化的今天,随着企业的发展和壮大,最终都会将触角伸向国外市场。因此,拓展海外经营领域也不失为一种好方法。当然,其缺陷在于,这一措施只适用于一些已经发展到一定阶段、规模较大的企业,因为只有这些企业才有能力从事外贸服务。此外,这一措施有其长期性,国内市场仍然是这些企业的主要市场,且国外市场也需要逐步发展起来。因此,从短期来看,本措施不会带来较大的经济效益。但是从长远来看,是可行的。 
  (三)倾向于与能开具增值税专用发票的企业成为合作伙伴。随着“营改增”的全面铺开,所有企业都已纳入了增值税的范围,试点区内和试点区外的差异将不复存在。所以,从自身利益的角度出发,应当尽量与能开具增值税专用发票的企业合作,这样做能够为企业带去最大限度的税负减轻。此外,在与小规模纳税人合作时,也应当尽量要求对方前往税务局为其代开增值税专用发票。当然,本措施的缺陷在于企业需要对目前现有的合作伙伴进行分析整理,要放弃一些旧的合作伙伴,寻找新的合作伙伴。这项工作会耗费企业一定的时间和精力。因此,企业应衡量其带来的成本和效益。 
  (四)完善会计核算制度,实现有效纳税筹划。从营业税向增值税的转变,对企业的会计核算制度提出了新的要求,这不仅是财务部门的责任,也是公司其他部门的责任,企业的各个环节都应当重视增值税在其环节中所起到的作用。有效的核算进项税和销项税不仅能帮助企业正确地计算和缴纳增值税,还能帮助企业有效地分析自身的财务状况,提出合适的纳税筹划意见。因此,重新审视企业自身的会计核算制度,对原本的会计核算制度进行调整就显得尤为重要了。除此以外,企业还应关注国家推出的一些税收优惠政策,特别是在刚刚全面推开“营改增”的当前,国家会就一些行业的情况给出相应的优惠政策。企业应当及时了解相关信息,利用税收优惠政策来降低企业自身的税负。 
  (五)加强企业的内部控制,完善发票监管制度。企业应当对“营改增”所涉及到环节的内部控制进行重新审视,以保证其有效性。同时,由于企业过去缴纳的是营业税,不存在抵扣问题,因此对发票的监管未必会十分严格。但由于增值税存在进项税与销项税相互抵扣的问题,发票管理的好坏程度就关系着最终实际缴纳税款的多少。所以,企业应当重视对于增值税专用发票的分类和保管,要求财务部门与其他相关部门谨慎对待增值税专用发票。 
  四、结语 
  本文虽然主要针对的是企业,并从企业的角度来分析“营改增”之后应该改变经营策略,减轻自身的税负。但是从上述的分析来看,国家在这场改革中所承担的作用也十分重要。“营改增”后,部分企业出现税负“不降反升”的实质性原因是税率设定的不合理。因此,国家应当考虑通过社会调查和相关计算方法来制定一个更加合理的税率。比如,可以以企业不可产生进项税的成本占总收入的比例作为衡量依据,调查相关产业的企业各自的金额,通过分析比较,得出最公平最利于整个行业的税率。 
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